Lapset

Alaikäisellä lapsella voi olla tuloja. Tulojen verotus ja ilmoittaminen Verohallintoon tehdään samojen säännösten mukaan kuin muidenkin verovelvollisten. Lapsen tulot eivät vaikuta vanhempien verotukseen.

Alaikäisen lapsen määritelmä

Alaikäisellä lapsella tarkoitetaan verotuksessa lasta, joka ei ole ennen verovuoden alkua täyttänyt 17 vuotta. Alaikäisten lasten määrä voi vaikuttaa verotukseen esimerkiksi elatusvelvollisuusvähennyksen kautta. Verotuksessa lapseksi katsotaan myös puolison lapsi ja oma tai puolison ottolapsi sekä kasvattilapsi. 

Tieto lapsesta tulee Verohallintoon väestötietojärjestelmästä. Lapsen syntymästä ei siis tarvitse erikseen ilmoittaa.

Alaikäisen lapsen verokortti ja veroilmoitus

Jos alaikäisellä lapsella on tuloja tai varallisuutta, hänen verotukseensa kuuluvat tavalliseen tapaan niin verokortti kuin veroilmoituskin. 

Verohallinto lähettää alkuvuodesta verokortin kaikille, jotka täyttävät sinä vuonna vähintään 16 vuotta. 13 - 15-vuotiaatkin voivat tietyin ehdoin tehdä kevyttä työtä. Heillä voi olla tuloja esimerkiksi mainosten jakamisesta. Jos teet työtä ja saat siitä palkkaa, tarvitset iästäsi riippumatta verokortin. Lue lisää sivulta Verokortin tilaaminen. 

Työnantaja toimittaa tiedot palkasta sekä ennakonpidätyksestä Verohallinnolle. Tiedot näkyvät esitäytetyssä veroilmoituksessa, jonka Verohallinto lähettää kotiin vuosittain. Saat esitäytetyn veroilmoituksen ensimmäisen kerran viimeistään sinä vuonna, jona täytät 16 vuotta. Tarkista esitäytetyn veroilmoituksen tiedot ja korjaa tai täydennä niitä tarvittaessa. Jos et saanut esitäytettyä veroilmoitusta mutta sinulla oli tuloja verovuonna, sinun on itse huolehdittava veroilmoituksesta. Tulosta veroilmoituslomake ja täytä siihen tiedot saamistasi tuloista sekä palkasta tehdyistä ennakonpidätyksistä. Palauta lomake Verohallintoon. 

Alaikäisen lapsen vaikutus vanhempien verotukseen

Suomessa on käytössä erillisverotus, joten lapsen tuloja ei yhdistetä vanhemman tuloihin. Alaikäisen lapsen tulot verotetaan siis aina erillään vanhempiensa tuloista. Sillä ei ole merkitystä, ovatko lapsen saamat tulot pääomatuloja, palkkatuloja vai muita ansiotuloja.

Lapsen vaikutus vanhempien verotukseen on vähäinen. Lapsivähennystä ei enää verotuksessa ole; se poistui jo 1990-luvulla. Tiettyjen vähennysten enimmäismäärä on kuitenkin tavallista suurempi, jos vähennyksen saajalla on lapsi tai lapsia. Tällainen vähennys on esimerkiksi alijäämähyvitys.

Lapsen vanhemmat tai muu holhooja ovat vastuussa alaikäisen lapsen veroilmoituksesta.

Kelan myöntämät etuudet lapsiperheille

Lapsiperheiden etuuksista saat tietoa Kelan sivuilta www.kela.fi. Osa etuuksista on verottomia ja osa verollisia.

Verottomia etuuksia ovat:

• äitiysavustus
• lapsilisä
• adoptiotuki
• vammaistuki.

Ansiotulona verotettavia etuuksia ovat:

• Vanhempainpäivärahat (äitiysraha, erityisäitiysraha, isyysraha, vanhempainraha, osittainen hoitoraha)
• kotihoidon tuki
• yksityisen hoidon tuki (verotetaan lapsen hoitajan tulona)
• erityishoitoraha.

Lahjat

Alaikäiselle lapselle saatetaan lahjoittaa esimerkiksi rahaa. Samalta lahjoittajalta saadut lahjat lasketaan yhteen, ja kolmen vuoden aikana voi vapaasti lahjoittaa alle 4 000 euron summan. Jos lahjojen määrä on 4 000 euroa tai enemmän, on maksettava lahjaveroa.

Alaikäinen lapsi yrittäjänä

Alaikäinen lapsi voi toimia myös yrittäjänä tai osakkaana yrityksessä. Ohjeita tällaisiin tilanteisiin saa holhousviranomaiselta eli maistraatista (www.maistraatti.fi). Maistraattiin on syytä olla yhteydessä jo siinä vaiheessa, kun alaikäisen yritystoimintaa suunnitellaan.